權力的誘惑與合規(guī)風險 ——251項不合規(guī)以致舞弊貪污腐敗賄賂的詳細表現(xiàn)清單

權力造福人類的同時也充滿誘惑，當突破道德邊界的時候，權力就成為赤裸裸的誘惑，于是，權力存在的地方，成為合規(guī)風險最容易發(fā)生的地方。

我們對15年來100多個腐敗案例、168人的腐敗典型案例材料進行分類統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)96%的不合規(guī)以致舞弊貪污腐敗賄賂案件發(fā)生在審批權、市場客服與銷售權、人事權、采購權、放行權、計量權、財務權、擁有關鍵信息等8項權力的行使過程中，由此，我們總結出了企業(yè)生產經營領域的違規(guī)風險識別模型——“八項權力識別模型”。各權力的不合規(guī)以致貪污腐敗賄賂具體表現(xiàn)各有不同，具體如下。

一.利用審批權舞弊貪污腐敗賄賂的37種具體表現(xiàn)形式

1.把對外業(yè)務招待專設在自己經營的美食酒樓。

2.私攬工程，利用公司人力、物力進行施工。

3.利用職權，乘分包之便利，收受外包單位和業(yè)務往來單位賄賂。

4.插手材料采購，抬高采購價，從供應商處套取現(xiàn)金。

5.一意孤行，獨斷專行，私自決策公司對外合作經營，給公司造成接二連三的經濟損失。

6.實地調查認證不夠，違反集體決策原則，冒險個人決斷，帶給公司經濟損失。

7.私自決策，承接問題工程項目，帶給公司經濟損失。

8.未經集體決策和考察，私自決策建立分支機構，掛靠經營。

9.未經上級領導同意和分公司集體決策，擅自低價處置公司房產，獲取好處費。

10.向下屬單位索要。

11.采用欺騙手段挪用公款用于個人從事營業(yè)活動。

12.公章管理使用失控，被外協(xié)單位欺騙形成虛假債務糾紛。

13.在審定供應商名冊中收受材料和分包商賄賂。

14.在招標采購過程中收受供應商、分包商賄賂。

15.在材料款撥付過程中收受賄賂。

16.在分包工程結算過程中收受賄賂。

17.在合同變更過程中，收受供應商、分包商賄賂。

18.未經請示報告，擅自對外提供貸款責任擔保。

19.私自讓公司對外提供合同擔保。

20.安排直系親屬在自己管轄范圍工作。

21.隱瞞真實材料，騙取虛假公司資產清盤審計報告，轉移國有資產。

22.默許親屬等利益沖突方在公司范圍的項目部內部開店營利。

23.進行工程掛靠,收受外協(xié)單位的賄賂。

24.收受外協(xié)單位好處費，定向確定聯(lián)營分包、采購、租賃合作方。

25.掌握審批權又兼出納，將業(yè)主支付工程款提現(xiàn)使用，自審批自報銷。

26.不經審批，超標準建辦公設施。

27.授權親屬以公司資質承接訂單。

28.私刻公章和法人代表印章對外承接訂單。

29.違反“三重一大”決策制度，個人決定項目管理模式和責任人。

30.違反集體決策原則，個人獨斷專行。

31.分包工程、采購訂單、租賃交給親屬等利益沖突關系的人。

32.收受供應商婚宴禮金。

33.擅自私刻項目部公章和財務專用章，擅自私刻公章和法人代表印章，導致形成對外虛假債務糾紛。

34.推薦關系或親屬單位投標。

35.利用職務為分包方工程結算提供便利，收受好處費。

36.在確定廢舊物資收購方審核過程中，收受賄賂。

37.在材料驗收審核過程中收受供應商賄賂。

二、利用市場客服與銷售實權舞弊貪污腐敗賄賂的13種具體表現(xiàn)形式

1.向廣告媒體投放虛假的產品或服務信息。

2.向客戶直接介紹虛假產品或服務信息。

3.向客戶隱瞞產品或服務的真實優(yōu)惠信息，個人截流。

4.以用于客戶服務名義報銷市場開拓和銷售費用。

5.報銷非公司營銷活動開支。

6.實施商業(yè)行賄，影響客戶在決策、采購實施、放行、計量、財務資金和獲得這些活動密切相關的關鍵商務信息，

7.實施商業(yè)攻關同時自己截流。

8.將公司預算的專項銷售費用用于個人開支。

9.與其他投標人陪標，獲得陪標費用歸個人占用。

10與其他投標人串標。

11.召集其他投標人進行圍標。

12.私下出借企業(yè)投標資質，獲得利益歸個人所有。

13.將獲得的客戶訂單全部或部分歸入個人關系公司生產經營。

三.利用人事實權貪污腐敗的9種具體表現(xiàn)形式

1.領取兼職工資。

2.收受賄賂，給下屬調換住房、調整職位。

3.編假工資表報賬套取公款。

4.私自任命分支機構負責人。

5.私招濫雇項目工作人員。

6.通過調高個人社險繳費基數(shù)，多占公司社險費。

7.為內部人員工作調動而收受賄賂。

8.安排親屬進工程項目管賬。

9.為內部人員辦理人事關系而收受好處費。

四.利用采購實權舞弊貪污腐敗賄賂的39種具體表現(xiàn)形式

1.收受好處，舞弊將親屬、近關系朋友供應商、分包商、租賃商列入公司合格名冊，享有在公司采購分包招投標中優(yōu)先投標資格。

2.逃避競爭性招標，采取直接議標或者少于3家進行采購分包，照顧親屬、近關系朋友，收受賄賂。

3.通過評標標準舞弊，針對親屬、近關系朋友供應商、分包商、租賃商特征量體裁衣確定評標標準，照顧關系方中標。

4.收受賄賂,在投標人資格審查中,將親屬、近關系朋友供應商、分包商、租賃商確定為投標人,為圍標、陪標創(chuàng)造條件。

5.貪污侵占材料采購、加工回扣和好處費。

6.直接接受供應商采購回扣。

7.越權采購材料收受回扣。

8.找設計院更改特定材料型號。

9.以簽合同為要挾吃拿卡要。

10.在材料采購、定價工作過程中收受賄賂。

11.領導人員購買設備租給本單位租賃使用而謀利。

12.以包代管，引起分包商材料款連帶支付責任，給公司帶來經濟損失。

13.內部集資采購原材料倒賣給自管項目謀取價差。

14.個人購買鋼管向公司內部項目租賃。

15.利用采購，開虛假發(fā)票和陰陽發(fā)票，重復報賬等冒領公款。

16.利用采購、分包，與供應商、分包商內外勾結斂財。

17.以既付租金又購買方式，個人占有設備資產。

18.分包招標走形式，中標單位內定。

19.在近親、近朋友關系中選擇供應商、分包商。

20.材料和財務勾結合議，開虛假采購發(fā)票報銷，侵占公款。

21.各崗位人員爭相各自采購，收取供應商采購回扣或者賄賂。

22.不按照采購招標程序采購和分包。

23.采購分包不簽訂分包合同。

24.給親屬關系分包工程。

25.變工程項目為個人承包。

26.不按照程序嚴格執(zhí)行招標,超高價簽訂采購、分包合同。

27.不按照公司租賃制度和合同管理規(guī)定，不經過盡職審查調查，不簽合同，與外單位形成實質租賃關系，導致公司資產損失。

28.收受設備供應商、分包商賄賂，為他們謀取利益提供方便。

29.以解決經營費用為由，簽訂虛假分包合同。

30.收受材料商、分包商賄賂，為他們謀取利益（調高價格）。

31.擅自增加、變更采購、分包合同內容。

32.干預招標采購，與外協(xié)作單位串通謀取利益。

33.違反采購招標回避制度，確定采購、分包對象。

34.私自簽訂采購協(xié)議。

35.私自招攬分包方。

36.私自增加分包內容或提高分包價格。

37.盲目采購，材料價格虛高。

38.向材料商借款。

39.有意向確定廢舊物資收購方。

五.利用放行實權舞弊貪污腐敗賄賂的14種具體表現(xiàn)形式

1.偷運庫房原材料建私房。

2.收受供應商好處費，包庇供貨不及時。

3.私自處理報廢固定資產。

4.讓親屬質次價高供應材料。

5.利用材料采購和驗收便利，以次充好。

6.冒充領導和經辦人員簽字進行材料驗收。

7.倉庫管理過程中，材料被盜賣和浪費現(xiàn)象嚴重。

8.租賃工具設備丟失賠償大。

9.直接侵占項目設備資產。

10.驗收材料過程中不嚴格，出現(xiàn)材料質量隱患。

11.私自處理廢舊物資、廢舊設備。

12.無出廠材料質量原始證明書或張冠李戴，點收材料。

13.內外勾結,出假材料檢驗報告,蒙混過關。

14.以放行為由,要狹吃拿卡要。

六.利用計量實權舞弊貪污腐敗賄賂的38種具體表現(xiàn)形式

1.與運輸商勾結，利用公司空白驗收單從供應商處提貨，倒賣非法獲利。

2.在檢重過磅過程中，作弊多計量物資。

3.開假入庫驗收單，無實物入庫。

4.通過外包單位提取資金私分，事后多結算或者減少分包管理費。

5.偽造材料，辦理入庫驗收手續(xù)。

6.加大分包工程結算套取資金，支付業(yè)務招待、獎金、過節(jié)費等。

7.不據(jù)實驗收結算，修改規(guī)格型號，按高價結算，收受材料商賄賂。

8.在租賃過程中虛報租金，陰陽票據(jù)騙取公款。

9.利用采購驗收物資，虛報驗收量冒領公款。

10.利用工程結算收受外協(xié)單位賄賂。

11.購買假發(fā)票，私刻兩公章，模仿其他材料人員和項目經理簽字，以多家供應商名義辦理虛假入庫手續(xù)。

12.出具工程分包假決算書，虛列成本，套取資金。

13.分包實施過程中，材料使用混亂無記錄。

14.出入庫無手續(xù),隨意增加減少出入庫物資數(shù)量。

15.材料領用記錄不全。

16.代理供應商進行物資結算，收取好處費。

17.串通技術、會計，編制虛假分包工程結算單，套取公款。

18.偽造與業(yè)主客戶的虛假工程結算書，隱藏轉移客戶支付款。

19.偽造分包結算單，套取公款。

20.結算單審批走形式。

21.多開工程計量單。

22.做假分包工程結算，獲得分包商好處費。

23.開具假材料發(fā)票，獲得供應商好處費。

24.做分包假簽證,收受分包方賄賂。

25.收受賄賂，為分包方在工程管理.計量等提供方便。

26.收受賄賂，為特定分包方工程計量、結算謀取利益。

27.與材料商分包商勾結開假發(fā)票，辦理分包工程假結算套取公款。

28.編制虛假財務票據(jù)和結算單據(jù)，套取公款。

29.收受材料商、分包商賄賂，為他們謀取利益（增加計量）。

30.干預調整分包結算價格和數(shù)量。

31.不嚴格控制物資進場數(shù)量，虛增、多簽收料單據(jù)。

32.不嚴格進行盤點和消耗管理。

33.在材料計量工作過程中進行舞弊計量，收受供應商賄賂。

34.為分包工程計量、簽證補簽提供便利，收受分包方賄賂。

35.虛增材料款套取公款。

36.虛增分包工程量套取公款。

37.處理廢舊物資時少計量，收受賄賂。

38.對進場的運送物資的運輸車輛不進行嚴格的檢查，與送貨人內外勾結，循環(huán)進場多計量、多簽收料單據(jù)。

七.利用財務實權舞弊貪污腐敗賄賂的94種具體表現(xiàn)形式

1.轉移挪用采購、租賃、外包分項工程款。

2.利用廢舊材料處理、工期獎、材料折扣等積攢設賬外“小金庫”，挪為私用。

3.在收取甲方工程款工程中，以如向甲方要墊資款利息則甲方不支付工程款為幌子，蒙騙領導簽免收利息協(xié)議，從中收取甲方好處。

4.會計出納同一人，資金在多個賬戶之間劃轉，最后做假賬，隱藏部分投資收益，占為己用。

5.套取公款私分。

6.私分“小金庫”。

7.私自占有廢舊物資、報廢設備處置款。

8.利用負責財務，私自越職責兼部分出納，挪用公款。

9.盜取現(xiàn)金支票。

10.在送禮過程中，截流貪污。

11.利用出納會計不分，開票、收款、記賬不分，套開發(fā)票和陰陽發(fā)票等。

12.私刻印章、私設銀行賬戶，收取營業(yè)收入。

13.購買虛開增值稅票，抵扣稅款，偷逃稅。

14.工程收款不入賬，支出不記賬。

15.重復報賬，公款私存。

16.利用采購業(yè)務虛開發(fā)票套取公款。

17.侵占管理預算開支的費用 。

18.截留貪污部分合同履約保證金。

19.違反財經紀律，開陰陽票據(jù)，截留銷售收入，冒領費用報銷和截留獎金和加班費。

20.坐支收款。

21.私自外借款項不入賬。

22.以物抵工程進度款，并倒賣物資私占公款。

23.虛報費用，開支套取公款。

24.截留獎金。

25.截留材料支付款為私用。

26.收受外協(xié)合作單位好處費，為大額度資金支付調度提供便利。

27.利用假發(fā)票報銷，套取公款。

28.私用開支列公款報銷。

29.公款私存，侵占利息。

30.利用大額度現(xiàn)金支付，侵占公款。

31.個人大額借現(xiàn)金，久借不還。

32.利用出租業(yè)務，收款不入賬。

33.開陰陽發(fā)票，截留應收賬款。

34.偽造財務專用章和發(fā)票專用章。

35.以支付材料款名義貪污公款。

36.開公司內部食堂開支字據(jù)、開白條抵賬。

37.通過侵占項目食堂小賣部和處理廢舊物資等收入建立“小金庫”。

38.個人在財務借款列備用金，長期不歸還。

39.收取客戶業(yè)主支付款私存。

40.多寫支付票據(jù)金額，實際少支付，中間截留侵占。

41.冒充法人代表簽字和自制假公章偽造假授權委托書。

42.高息拆借，占有利息。

43.立虛假付款項目，侵占公款。

44.財務和材料勾結合計，開虛假發(fā)票報銷。

45.財務制假賬，侵占公款。

46.大量白條、收據(jù)及假發(fā)票入賬，侵占公款。

47.嚴重違規(guī)借備用金。

48.會計出納一人兼，實施舞弊，侵占公款。

49.重復領工資、獎金、誤餐費，重復報銷。

50.用“小金庫”私發(fā)獎金。

51.重復填制工資會計憑證，侵占公款。

52.偽造經濟業(yè)務事項，填制虛假發(fā)票沖抵現(xiàn)金。

53.報銷應該個人承擔的費用。

54.私刻公章，私開銀行賬戶，侵占公款。

55.將公司資金轉入私開銀行賬戶，私自支配，資金體外循環(huán)。

56.隨意支付、修改、報銷金額和多報銷現(xiàn)金支出。

57.采取涂改手段，變造會計憑證多報銷。

58.大額多筆現(xiàn)金支付購買生產資料，從中舞弊，侵占公款。

59.未經分公司領導審批，對外私自借出生活費和個人借款。

60.未經領導審批對外支付款項，收取好處費。

61.不按照財務報銷規(guī)定，白條做賬和僅僅發(fā)票無驗收資料證明做賬。

62.僅僅支票存根做賬無合同等證明材料違規(guī)報銷。

63.自批自借、自報銷餐費和出差補助。

64.用保險索賠款沖抵個人財務備用金。

65.私分客戶業(yè)主支付的補助款。

66.轉移和挪用未中標的投標保證金。

67.冒領材料商尾款。

68.給付款單位開具收據(jù)與留存公司作賬的收據(jù)填寫金額不一致，賄賂對方分開開具兩張支票，將其中一張支票占為己有。

69.違規(guī)對外提供信用證擔保。

70.代理收取材料供應商材料款。收取好處費。

71.以中介名義套取公款。

72.轉移項目工程收款。

73.隱匿財務憑證。

74.截留公司收入，建立“小金庫”。

75.獲取賬外經濟收入。

76.違反程序交納稅款，導致被騙。

77.辦理銀行存款轉賬，不經過領導批示，擅自決定存入某行，收取好處費。

78.收受賄賂，為分包方在工程款、材料款支付等提供方便。

79.收受賄賂，為特定分包方工程款支付謀取利益。

80.私分供應商退貨款。

81.個人擅自決定私設賬外賬。

82.利用主管和經手本單位賬外資金便利，私自挪用公款用于個人購買基金，進行營利活動，并占為己用。

83.利用支付分包工程款，套取公款，用于購買個人用品，

84.找借口讓供應商重開發(fā)票，重復做賬，侵占公款。

85.利用分包結算書重復記賬，侵占公款。

86.利用結算書匯總數(shù)錯誤，多套取公款。

87.利用工資表匯總錯誤，多套取款。

88.私刻外協(xié)合作單位的公章，開具收款收據(jù)，騙取支付款。

89.借用公款，還個人銀行貸款，長期掛備用金，久借不還。

90.利用工程收款業(yè)務中的業(yè)主工程款房產抵付，侵占抵付資產，貪污國有資產。

91.擅自對外借款，付高利息。

92.收入不上賬，虛列支付，侵占公款。

93.給某業(yè)主拖欠工程款簽認虛假證明材料,收受賄賂。

94.代收分包工程款，獲得好處費。

八.利用擁有關鍵信息舞弊貪污腐敗賄賂的7種具體表現(xiàn)形式

1.以經營、開拓、辦理公務、招投標等商務保密信息為借口，借和挪用公款作為私用開支。

2.利用公司資質私接訂單。

3.出具資質證明、開具發(fā)票等提供外單位幫助獲得好處費。

4.利用掌握的客戶信息和商務信息，為外單位承接工程、工程結算提供幫助獲取好處費。

5.利用清理債權債務中的商務信息，內外勾結，為他人謀利，收受他人賄賂。

6.在采購分包招投標開標前,透露其他投標人、評委信息,照顧關系人中標。

7.在采購分包招投標開標、評標過程中,透露現(xiàn)場開標、評標信息,為關系人中標創(chuàng)造條件。

（來源： 凡文 企業(yè)合規(guī)風險控制與效能管理研究）